Retención en la factura del autónomo: 15%, 7% y cuándo no
- La retención de IRPF en la factura solo la aplican los profesionales (no las actividades empresariales) y solo cuando facturan a empresas o a otros autónomos españoles. A particulares, nunca.
- El tipo general es el 15% sobre la base (sin IVA). Si te diste de alta este año o los dos anteriores, tienes derecho al 7%.
- No es un impuesto extra: es IRPF adelantado. Tu cliente ingresa ese dinero a Hacienda en tu nombre y tú lo descuentas en el modelo 130 y en la Renta.
- Los tres errores de siempre: retener a un particular, calcular la retención sobre el total con IVA y olvidarse del 7% al que tienes derecho.
La retención en la factura del autónomo es de esas cosas que nadie te explica y todos dan por sabidas: un porcentaje que se resta, que unas veces toca y otras no, y que hace que cobres menos de lo que facturas sin saber muy bien por qué. La lógica es sencilla cuando alguien te la cuenta entera, así que eso vamos a hacer: cuándo se aplica y cuándo no, el 15 contra el 7, un ejemplo con las cuentas hechas y el destino final de ese dinero (spoiler: sigue siendo tuyo).
¿Cuándo lleva retención tu factura?
Tu factura lleva retención de IRPF si se cumplen las dos condiciones a la vez: eres profesional (actividad de los epígrafes profesionales del IAE: diseñador, abogado, consultor, programador...) y facturas a una empresa o a otro autónomo con sede en España. Si facturas a un particular, o tu actividad es empresarial (una tienda, un bar), la factura va sin retención.
La tabla mental que resuelve el 95% de los casos:
| ¿A quién facturas? | ¿Retención? |
|---|---|
| Empresa española o autónomo | Sí: 15% (o 7% si eres nuevo) |
| Particular | No |
| Cliente extranjero (sin establecimiento en España) | No |
| Tu actividad es empresarial (comercio, hostelería...) | No, factures a quien factures |
| Alquilas un local a tu casero | Caso aparte: el alquiler lleva su propia retención (19%) |
¿Por qué existe? Porque Hacienda prefiere cobrar por adelantado. Igual que a un empleado le retienen en nómina, al profesional le retienen en factura, y quien ingresa ese dinero a la AEAT no eres tú: es tu cliente, cada trimestre, con el modelo 111 a tu nombre.
Cómo se calcula, con las cuentas hechas
La retención se aplica sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Factura de 1.000€ de un profesional en tipo general:
- Base: 1.000,00 €
- IVA (21%): +210,00 €
- Retención IRPF (15% de la base): −150,00 €
- Total a cobrar: 1.060,00 €
Facturas 1.210€ a efectos de IVA, pero cobras 1.060: los 150 que faltan los ingresa tu cliente a Hacienda por ti, y te los descuentas después. Con el 7% de nuevo autónomo cobrarías 1.140€: 80€ más de liquidez en la misma factura, que con diez facturas al año son 800€ que no adelantas.
Retener a un particular. Un particular no presenta el modelo 111: no puede ingresar tu retención. Esa factura va sin retención, siempre.
Calcular el porcentaje sobre el total con IVA. La retención es sobre la base. Sobre 1.000€, son 150€ (no 181,50€).
Seguir al 15% teniendo derecho al 7%. El año del alta y los dos siguientes puedes aplicar el 7%. Nadie te avisa: lo eliges tú en cada factura.
¿Dónde acaba ese dinero? (la parte con final feliz)
Cada retención que soportas es un pago a cuenta de tu IRPF. Dos destinos:
- El modelo 130 trimestral: las retenciones soportadas se restan del pago fraccionado. Y si más del 70% de tus ingresos llevan retención, quedas exento de presentar el 130: tus clientes ya adelantan por ti. Lo contamos con ejemplos en la guía del modelo 130.
- La Renta: allí se liquida todo. Si entre retenciones y pagos fraccionados adelantaste de más, Hacienda te devuelve.
La condición práctica: llevar la cuenta exacta de cuánto te han retenido en el año. Es una de esas cifras que se pierde en un Excel y que aquí se acumula sola, factura a factura:
Preguntas frecuentes sobre la retención en facturas
En resumen
La retención no es un castigo ni un impuesto extra: es tu IRPF cobrado por adelantado a través de tus clientes. Las reglas caben en tres líneas (profesional + cliente empresa = 15%, nuevo autónomo = 7% opcional, particulares y extranjero = sin retención) y el resto es constancia: que cada factura salga con su porcentaje correcto y que el acumulado no se te pierda. Las dos cosas se automatizan: configura tu retención una vez en AIScan y cada factura nueva sale bien, con tu 130 restándola solo. Si estás empezando, el 7% te espera en la guía de hacerse autónomo en 2026.