IVA de servicios del extranjero: cómo va en tu modelo 303
- Cuando pagas Google Ads, Meta, OpenAI, Adobe o cualquier servicio de fuera, la factura llega sin IVA. No es un regalo: te toca a ti autorrepercutírtelo en el modelo 303 (inversión del sujeto pasivo).
- Si el proveedor es de la UE (casi todos facturan desde Irlanda), necesitas estar en el ROI y la operación va también en el modelo 349.
- En el 303 el IVA se declara y se deduce a la vez: si te lo deduces al 100%, el efecto es neutro (no pagas de más, pero tienes que declararlo).
- El error caro no es pagar de más, es no declararlo: es de lo que más mira Hacienda en un autónomo digital.
Si eres autónomo y usas herramientas digitales, tarde o temprano te pasa: llega la factura de Google Ads o de tu suscripción a una IA y no tiene IVA. La duda es inmediata: ¿está mal la factura? ¿no lo declaro y ya está? El IVA de los servicios del extranjero funciona distinto al de un proveedor español, y es uno de los puntos donde más autónomos meten la pata sin saberlo. La buena noticia: bien hecho, no te cuesta ni un euro de más. La mala: hay que hacerlo, y hay que saber en qué casillas.
En esta guía verás por qué esas facturas vienen sin IVA, cómo se autorrepercute en el modelo 303 (con las casillas exactas), cuándo entra el modelo 349 y qué es el ROI. Con un comprobador para tu caso concreto.
¿Por qué las facturas de fuera vienen sin IVA?
Porque en los servicios entre empresas de distintos países el IVA lo liquida quien lo recibe, no quien lo emite. Es la inversión del sujeto pasivo: el proveedor te factura sin IVA y tú te lo autorrepercutes en tu país, declarándolo y deduciéndolo a la vez en el modelo 303.
La regla general en los servicios B2B (de empresa a empresa o autónomo) es que tributan donde está el cliente. Como tú estás en España, el IVA es español, pero el que lo tiene que ingresar eres tú, no Google. Por eso la factura llega limpia de impuestos: no es un error ni una ventaja, es el mecanismo normal. A ese "ponerte tú el IVA que el proveedor no puso" se le llama autorrepercusión o inversión del sujeto pasivo.
La clave que casi nadie cuenta: autorrepercutir no significa pagar más. En el mismo modelo 303 declaras ese IVA como devengado (lo que "cobras" a Hacienda en su nombre) y como soportado (lo que te deduces). Si tu actividad deduce el 100% del IVA, las dos cifras se anulan. Lo que Hacienda quiere es que conste, no cobrarte dos veces.
¿Tu proveedor lleva autorrepercusión? Compruébalo
Lo primero es saber de dónde es tu proveedor, porque cambia las casillas y si entra o no en el modelo 349. Elige el tuyo:
¿Autorrepercutes el IVA? Sí. Es una adquisición intracomunitaria de servicios: el proveedor te factura sin IVA y tú te lo autorrepercutes (inversión del sujeto pasivo).
En el modelo 303: En el 303: IVA devengado en casillas [10] y [11], y el mismo importe deducible en [36] y [37]. Si te lo deduces al 100%, el efecto es neutro.
¿Modelo 349? Sí, va en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
¿ROI / VIES? Necesitas estar en el ROI (lo pides en el censo, modelo 036) y tener NIF-IVA validado en el VIES. Sin eso, el proveedor te cobra su IVA local.
La mayoría de SaaS y plataformas de ads (Google Ireland, Meta Ireland, OpenAI Ireland, Microsoft, Adobe, AWS) facturan desde Irlanda o Luxemburgo: son UE.
El cálculo ocurre en tu navegador. Tus cifras no se envían ni se guardan.
Cálculo orientativo a partir de los datos que introduces. No es asesoramiento fiscal.
La distinción UE / fuera de la UE parece de detalle, pero importa: solo las operaciones intracomunitarias (proveedor de la UE) van en el modelo 349, y solo para ellas necesitas el ROI. Un truco práctico para no confundirte: mira el NIF de la factura. Si empieza por dos letras de un país de la UE (IE de Irlanda, LU de Luxemburgo, NL de Países Bajos), es intracomunitaria, aunque la marca sea estadounidense.
Dar por hecho que "como no tiene IVA, no lo declaro". Esas facturas SÍ se declaran (autorrepercutidas) y, si son de la UE, también en el modelo 349. No hacerlo es una de las cosas que más fácilmente detecta Hacienda cruzando datos, porque el proveedor sí informa de la operación.
¿En qué casillas del 303 va el IVA de fuera?
Si el servicio es de la UE, el IVA autorrepercutido va como devengado en las casillas 10 y 11 del modelo 303, y deducible en las 36 y 37. Si el proveedor es de fuera de la UE, va devengado en las casillas 12 y 13, y deducible en las 28 y 29.
Esta es la parte que la mayoría de guías se salta y donde de verdad aporta saber los números. Según el origen del servicio:
| Proveedor de la UE | Proveedor de fuera de la UE | |
|---|---|---|
| IVA devengado (lo declaras) | Casillas 10 y 11 | Casillas 12 y 13 |
| IVA deducible (lo restas) | Casillas 36 y 37 | Casillas 28 y 29 |
| Modelo 349 | Sí | No |
| Necesitas ROI / VIES | Sí | No |
| Efecto si deduces al 100% | Neutro | Neutro |
El importe que pones es el IVA que habría llevado en España: normalmente el 21% de la base de la factura. Si tu factura de Google Ads es de 100€, autorrepercutes 21€ en la casilla de devengado y los mismos 21€ en la de deducible. Para calcular la base y la cuota de todo tu trimestre a la vez, tienes la guía de cómo calcular el modelo 303, con su calculadora.
Sube tus facturas de Google, Meta o tu SaaS y AIScan te marca las que llevan autorrepercusión. Pruébalo 7 días, sin tarjeta¿Cuándo tengo que presentar el modelo 349?
Presentas el modelo 349 cuando compras (o vendes) servicios o bienes a empresas de otros países de la UE. Es una declaración informativa: no se paga nada, solo se comunica con quién y por cuánto has operado dentro de la Unión. Su periodicidad depende del volumen, normalmente trimestral.
El modelo 349 no cuesta dinero, es un parte informativo. Ahí listas tus operaciones intracomunitarias: si en el trimestre pagaste 300€ a Google Ireland y 120€ a Meta Ireland, ambas aparecen. Hacienda lo cruza con lo que declaran esos proveedores en sus países, así que los números tienen que cuadrar. Puedes consultar el detalle en la página oficial del modelo 349 de la AEAT.
Los servicios de fuera de la UE (un proveedor de EE. UU. que te factura desde EE. UU., sin filial europea) llevan autorrepercusión en el 303 pero no entran en el 349, porque el 349 es exclusivo de operaciones dentro de la Unión.
¿Qué es el ROI y por qué lo necesito?
El ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) es el alta que te da un NIF-IVA válido en toda la UE. Lo necesitas para que un proveedor europeo te facture sin IVA. Se solicita marcando la casilla correspondiente en el modelo 036 y tu NIF queda validado en el censo VIES.
Sin ROI, un proveedor europeo que consulte tu NIF en el VIES (el validador de la UE) y no lo encuentre, te cobrará el IVA de su país. Tú ese IVA extranjero no lo puedes deducir fácilmente en tu 303, así que sí lo acabas pagando de más. Por eso, si trabajas con herramientas y proveedores europeos, darte de alta en el ROI es de las primeras cosas que conviene hacer. Se pide en el modelo 036 de la AEAT y puede tardar unas semanas en concederse.
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Conclusión
El IVA de los servicios del extranjero asusta más por desconocimiento que por dificultad. La idea es simple: las facturas de fuera vienen sin IVA porque te toca ponerlo a ti, y como lo declaras y lo deduces a la vez, no pagas de más. Lo que no puedes hacer es ignorarlas: autorrepercutir mal (o no autorrepercutir) es de los fallos que Hacienda detecta con más facilidad en un autónomo digital.
Ten el ROI si trabajas con proveedores europeos, mira el NIF de cada factura para saber si va en el 349, y registra esas facturas con su autorrepercusión trimestre a trimestre. Si tu herramienta las detecta sola, dejas de arriesgarte a que se queden fuera.
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Probar la suite para autónomosEsta guía es informativa y no constituye asesoramiento fiscal. La tributación de cada operación depende de tu caso (tipo de servicio, condición del proveedor, prorrata); ante la duda, el asistente de AIScan te orienta con tus datos.